Aktuelle Neuerungen und steueroptimale Gestaltungen

Eine Veranstaltung von:
DER BETRIEB - Wochenschrift für Betriebswirtschaft, Steuerrecht, Wirtschaftsrecht, Arbeitsrecht

Für international tätige Unternehmen stellt die Besteuerung von Betriebsstätten und Personengesellschaften im Ausland eine besondere Herausforderung dar. Verschärft wird dies durch das neue BMF-Schreiben vom 16. April 2010 zu grenzüberschreitenden Beteiligungen an Personengesellschaften sowie durch aktuelle Änderungen der Art. 5 und Art. 7 des OECD-MA und der damit verbundenen Neuausrichtung der internationalen Betriebsstättenbesteuerung. Informieren Sie sich in unserem Seminar über diese aktuellen Änderungen im Bereich Betriebsstätten und Personengesellschaften, lernen Sie die Auffassung von Finanzverwaltung und Beratungspraxis kennen und lassen Sie sich praxisnahe Gestaltungshinweise geben.

Inhalte:

• Handlungsbedarf im Bereich der Betriebsstättenbesteuerung (Teil I)
  • Betriebsstättenbegründung und Folgewirkungen - Empfehlungen
  • Zuordnung von Betriebsvermögen und Einkünften in der Praxis
  • Besonderheiten bei Bau- und Montagebetriebsstätten
  • Dienstleistungsbetriebsstätten
• Aktuelle Entwicklungen der Betriebsstättenbesteuerung (Teil II)
• a) Entwicklungen bei der OECD
  • AOA und FSEA: Verselbständigung der Betriebsstätte bei der Gewinnermittlung
  • Einflußnahme der OECD-Entwicklungen zu Art. 7 OECD-MA, Handlungsbedarf des Gesetzgebers
  • Anwendungsbeispiel DBA USA 2006/2008
• b) Überführung von Wirtschaftsgütern - Entstrickung/Verstrickung
  • Die gesetzliche Regelung der Steuerentstrickung im SEStEG und das geplante Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung
  • BFH und Aufgabe der finalen Entnahmetheorie/Betriebsaufgabetheorie - kommt eine neue gesetzliche Regelung?
• c) Grenzüberschreitende Verlustberücksichtigung
  • Die EuGH-Rechtsprechung („Lidl“ und „Wannsee“)
  • Die Folgerechtsprechung des BFH (Entscheidungen und offene Verfahren)
  • Praxis der Finanzverwaltung
  • Ausweggestaltungen
• Die Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft als fiktive Betriebsstätte – aktuelles BMF-Schreiben vom 16.4.2010 (Teil III)
  • BMF-Schreiben DBA und Personengesellschaften v. 16.4.2010
  • Überblick über die grenzüberschreitende Besteuerung von Beteiligungen an Personengesellschaften
  • Typenvergleich
  • Rechtsfragen bei gewerblich geprägten und infizierten Gesellschaften
  • Gestaltungsfragen (Anreicherungsmodelle, Vermeidung der Wegzugsbesteuerung)
  • Einschränkungen der Steuerfreistellung (I) -Qualifikationskonflikte nach DBA und § 50d Abs. 9 EStG
  • Sondervergütungen nach DBA und § 50d Abs. 10 EStG
• Personengesellschaften und Betriebsstätten in der Beratungspraxis (Teil IV)
  • Empfehlungen – Gestaltungsfragen
  • Aktuelle Gesetzesänderungen zur Verlustberücksichtigung
  • Reichweite des BMF-Schreibens vom 16.4.2010
  • Aktuelle Fragestellungen und Vergleich Betriebsstätte und Personengesellschaft
  • Einschränkungen der Steuerfreistellung (II) Übergang zur Anrechnungsmethode nach § 20 Abs. 2 AStG (Grundzüge; Jahressteuergesetz 2010 - Überarbeitung des § 20 Abs. 2 AStG: Entlastungsbeweis - Schlußentscheidung zu Columbus Container Service; kommt eine Reparatur durch den Gesetzgeber?)
  • Einschränkung der Steuerfreistellung (III) Aktivitätsklauseln der DBA

Zielgruppe:

Fach- und Führungskräfte aus den Bereichen Steuern und Finanzen sowie Steuerberater und Fachanwälte für Steuerrecht.

Referenten:

• Thomas Rupp, Dipl. Finanzwirt und im Finanzministerium Baden-Württemberg im Bereich Internationales Steuerrecht und Körperschaftsteuer tätig.
• Dr. Hans R. Weggenmann, Partner und Steuerberater bei Rödl & Partner und leitet am Stammsitz in Nürnberg seit vielen Jahren ein Team der zentralen strategischen Geschäftseinheit Corporate and Tax Law.

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